증여세 면제한도 계산 세율 신고기한 신고방법(가족 친족 간에도 세금을 내야 하나요?)
상속세는 많이 들어봐도 증여세에 대해서는 많이 못 들어본 경우가 많습니다.
쉽게 상속세와 증여세를 비교하는 법은 상속세는 재산을 물려주는 사람이 죽으면 상속세 살아있으면서
재산을 물려주는 경우 증여세 낸다고 생각하면 됩니다.
살아있는 상태에서 왜 재산, 현금을 주는데 왜 나라에서 세금을 걷냐고 생각할 수도 있습니다.
증여세가 없으면 상속세가 별로 소용이 없습니다. 죽기 전에 모두 증여하고 간다면 상속세를 낼 필요가 없어집니다.
내 돈인데 배우자, 자녀한테 주는데 세금을 내야 된다니 내는 입장에서는 억울할 수도 있지만
부의 재분배와 빈부격차를 줄이려는데에 있기 때문에 본인 돈을 배우자, 자녀에게 주어도 세금을 내야 됩니다.
오늘은 증여세를 내기 전에 알면 좋은 증여세 면제한도 계산 세율 신고기한 신고방법(가족 친족 간에도 세금을 내야 하나요?)에 대해 알아보겠습니다.
증여세 신고 사이트
증여세 신고가 가능한 홈택스로 연결됩니다.
증여세 면제한도 계산 세율 신고기한 신고방법(가족 친족 간에도 세금을 내야 하나요?)
1.증여세
증여세는 말 그대로 증여 타인에게 유형, 무형 재산을 무상으로 이전하는 것에 대한 세금을 말합니다.
대부분 재산을 대가 없이 배우자, 자녀에 주거나 받을 경우 재산을 받은 수증자에게 부과하는 경우가 많습니다.
예로 부모가 자녀에게 주는 재산 현금이 5000만 원 이상일 경우 5000만 원 이상부터 증여세를 내야 합니다.
증여세를 부과하는 이유로는 과거 부에 대한 청산과 과세를 통해 부의 재분배에 따른 빈부격차 완화, 대물림 완화를 위함입니다.
2.증여세 과세대상
가족이라도 타인으로 보고 재산을 무상으로 받은 개인, 비영리법인은 증여받은 재산에 대한 증여세를 신고, 납부해야 합니다.
(영리법인 같은 경우는 법인세 과세대상에 포함돼서 증여세 피부과)
거주자 같은 경우에는 국내외 모든 증여재산에 대한 수증자가 세금을 납부를 해야 합니다.
비거주자 같은 경우에는 국내 있는 모든 증여재산에 대해 수증자가 세금을 납부하고 국외 있는 증여재산은 증여자가 세금 납부를 해야 합니다.
(거주자:국내 주소를 두고 183일 이상 거소 비거주자:거주자 외)
3.증여세율
증여세율은 10%~50% 까지로 누진공제액은 최대 4억 6천만 원입니다.
과세표준 1억 원 이하 세율 10% 적용 누진공제액 없습니다.
과세표준 5억 원 이하 세율 20% 적용 누진공제액 천만 원 있습니다.
과세표준 10억 원 이하 세율 30% 적용 누진공제액 6천만 원 있습니다.
과세표준 30억 원 이하 세율 40% 적용 누진공제액 1억 6천만 원 있습니다.
과세표준 30억 원 초과 세율 50% 적용 누진공제액 4억 6천만 원 있습니다.
누진공제액은 과세표준에 따른 계산에 번거로움을 줄이기 위해 계산상 편의를 위해 있다고 생각하면 됩니다.
4.증여세 면제한도
증여세 면제한도는 증여자와 증여를 받는 수증자 관계가 어떠한지에 따라 달라집니다.
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배우자 6억 원
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직계존속(자녀) 5000만 원 (수증자 미성년자인 경우 2000만 원)
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직계비속(부모) 5000만 원
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기타 친족 1000만 원
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그 외 없음 전액 과세대상입니다.
그 외에 자녀가 결혼할 때 증여세가 최대 1억 5000만 원 면제가 됩니다.
올해 개정이 된 법안이라 2024년부터 자녀에게 5000만 원 + 1억 원 추가해서 증여를 해도 증여세가 부과가 안됩니다.
혼인신고 전후로 2년 동안만 적용이 되어서 결혼 준비 2년 전후로 잘 준비해서 증여세가 부과되지 않는 선에서 재산 증여를 받으면 됩니다.
위에 면제한도 말고도 증여세 면제한도 종류는 많습니다.
창업 자금, 가업승계용 중소기업 주식 등에 해당이 되면 5억을 공제받을 수 있습니다. 단 창업 자금, 가업승계 주식 등 증여세 과세 특례 경우 중복은 안됩니다.
5.증여세 계산
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증여자가 증여하는 증여 금액에서 수증자 관계별로 면제한도 공제를 적용합니다.
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과세표준을 대입합니다.
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최종 세액이 결정됩니다.
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기한 내 세금신고를 할 시 3% 추가로 공제가 가능합니다.
증여세= (과세표준 x 증여세율)-누진공제
예를 들어서 성인이 된 자녀에게 2억 원을 증여할 시
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면제한도 5000만 원 공제를 합니다.
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1.5억 원 과세표준을 대입하면 증여세 세율 20% 누진공제 1천만 원
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최종 세액은 2천만 원입니다.
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기한 내에 신고를 한다고 가정을 하면 3%로 추가 공제 최종 세액은 1940만 원이 됩니다.
6.증여세 신고기한
증여세 납부 의무가 있는 자는 증여세 신고서를 증여인에 속한 달 말일부터 3월 이내 관할세무서를 통해 제출하면 됩니다.
증여일 속하는 달의 말일부터 3월이 되는 날이 공휴일, 주말, 휴일에 해당이 되는 경우 공휴일 등의 다음날까지 신고, 납부를 하면 됩니다.
예시 : 증여 일이 2023년 6월 10일인 경우 증여세 신고기한은 말일부터 3월 이후인 2023월 9월 30일입니다.
예시: 증여 일이 2023년 4월 10일인 경우 증여세 신고기한은 말일부터 3월 이후인 2023년 7월 31일이지만 해당일이 휴일로 최종 신고기한 2023년 8월 2일까지입니다.
7.증여세 신고방법
홈택스에 들어가서 간단히 증여세 신고를 할 수 있습니다.
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증여받는 수증자 명의로 홈택스에 들어가서 로그인을 합니다.
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세금신고로 들어가서 증여세로 들어갑니다.
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일반 증여신고 정기 신고로 들어갑니다.
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증여 일자 입력, 증여자인 부모, 조부모 등 정보를 입력을 합니다.
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수증자 주민등록번호, 전화번호, 주소 등 개인정보를 입력합니다.
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증여재산명세를 입력해 줍니다.
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증여재산 구분, 증여재산, 증여재산 종류, 평가 방법 등을 입력합니다.
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세액계산을 입력해 줍니다.
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증여자 관계 따라 선택을 해줍니다.
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제출하기 전에 위층 상단 미리 보기 선택 신고 내역을 확인하고 제출하기를 눌러 신청을 완료합니다.
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증여세 신고 후 증빙서류 제출을 누르고 부속서류 첨부하기 버튼을 눌러줍니다.
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이체확인증, 가족관계증명서 등 서류를 부속서류라고 합니다.
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끝으로 확인을 하고 모두 첨부를 하면 증여세 신고가 최종 완료입니다.
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